{"id":481916,"date":"2025-01-07T11:24:29","date_gmt":"2025-01-07T08:24:29","guid":{"rendered":"https:\/\/analyse.optim.biz\/?p=481916"},"modified":"2025-01-07T11:24:29","modified_gmt":"2025-01-07T08:24:29","slug":"reforma-impozitarii-micro-pe-contrasens","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/analyse.optim.biz\/?p=481916","title":{"rendered":"Reforma impozit\u0103rii micro pe contrasens?"},"content":{"rendered":"
\n

Istoricul impozit\u0103rii micro din ultimii 2 ani este extrem de \u00eenc\u00e2lcit, cu o mul\u0163ime de modific\u0103ri \u015fi excep\u0163ii, care complic\u0103 foarte mult orice analiz\u0103.<\/p>\n

Av\u00e2nd \u00een vedere con\u0163inutul modific\u0103rilor \u015fi structura datelor disponibile, comparabilitatea \u00eentre ani este dificil\u0103, iar din acest motiv abordez acest subiect \u00eentr-o manier\u0103 simplificat\u0103 \u015fi am segmentat datele contabile ale companiilor din Rom\u00e2nia pe 5 categorii de subplafoane micro:<\/p>\n

    \n
  1. Micro 60.000 euro \u2013 cuprinde companiile cu cifra de afaceri de maxim 60.000 de euro care ca regul\u0103 sunt impozitate pe venit cu 1%.<\/li>\n
  2. Micro 100.000 euro \u2013 cuprinde companiile cu cifra de afaceri de \u00eentre 60.000-100.000 de euro care ca regul\u0103 sunt impozitate pe venit cu 3% \u015fi vor r\u0103m\u00e2ne micro \u015fi dup\u0103 2026.<\/li>\n
  3. Micro 250.000 euro \u2013 cuprinde companiile cu cifra de afaceri de \u00eentre 100.000-250.000 de euro care ca regul\u0103 sunt impozitate pe venit cu 3% \u015fi vor r\u0103m\u00e2ne micro p\u00e2n\u0103 \u00een 2025.<\/li>\n
  4. Micro 500.000 euro \u2013 cuprinde companiile cu cifra de afaceri de \u00eentre 250.000-500.000 de euro care au trecut la impozit pe profit din 2025.<\/li>\n
  5. Micro 1.000.000 euro \u2013 cuprinde companiile cu cifra de afaceri de \u00eentre 500.000-1.000.000 de euro care au trecut la impozit pe profit din 2024.<\/li>\n<\/ol>\n

    Astfel, putem izola fiecare categorie \u015fi putem vedea mai bine ce s-a dorit s\u0103 se ob\u0163in\u0103 cu fiecare nou\u0103 modificare \u015fi s\u0103 anticip\u0103m impactul fiec\u0103rei noi modific\u0103ri. P\u00e2n\u0103 \u00een 2023 toate cele 5 categorii erau impozitate pe venit cu 1% dac\u0103 aveau angaja\u0163i \u015fi cu 3% dac\u0103 nu aveau angaja\u0163i.<\/p>\n

    G\u0103si\u0163i mai jos tabelele cu informa\u0163iile agregate la 2023 \u015fi 2022 pentru cele 5 categorii de companii micro plus companiile care au fost dintotdeauna la impozitarea profitului. Am calculat pentru fiecare categorie toate cele 3 tipuri de impozit: impozit pe profit 16%, impozit pe venit 3% \u015fi impozit pe venit 1%.<\/p>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

    Nu voi trata distinct diferitele excep\u0163ii legate de cotele de impozitare \u00een func\u0163ie de domeniile de activitate pentru c\u0103 doresc s\u0103 scot \u00een eviden\u0163\u0103 faptul c\u0103 statul rom\u00e2n nu a anticipat corect efectele pe care le va produce asupra \u00eencas\u0103rilor bugetare trecerea masiv\u0103 la impozitul pe profit care are loc \u00een perioada 2024-2026,. De la aproximativ 42.000 de companii care au aplicat impozitul pe profit \u00een 2023 num\u0103rul va cre\u015fte la peste 210.000 \u00een 2026.<\/p>\n

    Inten\u0163ia acestui material nu este s\u0103 calculez cu \u201dprecizie\u201d impactul, ci s\u0103 anticipez trendurile pe care le vor produce modific\u0103rile fiscale.<\/p>\n

    Realitatea este c\u0103 la acest moment nu avem informa\u0163ii publice nici m\u0103car cu privire la impactul real al reducerii plafonului de impozit micro de la 1.000.000 de euro la 500.000. \u00cel vom avea doar dup\u0103 depunerea bilan\u0163urilor pe 2024. \u00cens\u0103, utiliz\u00e2nd simul\u0103ri pe datele disponibile, putem anticipa \u00een mare m\u0103sur\u0103 direc\u0163ia impactului, at\u00e2t pentru modific\u0103rile din 2023, c\u00e2t \u015fi pentru cele anun\u0163ate \u00een decembrie 2024.<\/p>\n

    Unde dai \u015fi unde crap\u0103<\/p>\n

    Am preg\u0103tit c\u00e2teva exemple care vin s\u0103 sus\u0163in\u0103 punctul meu de vedere<\/p>\n

    Exemplu 1: companii Micro 1.000.000 euro<\/strong><\/p>\n

    Statul rom\u00e2n a decis \u00een 2023 ca firmele cu cifr\u0103 de afaceri \u00eentre 500.000 de euro \u015fi 1.000.000 de euro pe 2023 s\u0103 treac\u0103 la impozit pe profit \u00een loc de impozit pe venit de 1% sau 3%. Da, exist\u0103 aproape 1.000 de companii \u00een aceast\u0103 categorie care nu aveau nici un angajat la 2023 \u015fi care au aplicat impozit pe venit de 3%. La momentul anun\u0163\u0103rii m\u0103surii se puteau analiza datele contabile de la 2022. Conform datelor din 2022 erau \u00een jur de 31.000 de companii cu cifra de afaceri \u00eentre 500.000-1.000.000 de euro. Trecerea de la impozit micro 1% la impozit pe profit ar fi adus suplimentar 2,3 miliarde de lei. Aceea\u015fi simulare pe datele la 2023 ne arat\u0103 c\u0103 \u00een aceast\u0103 categorie erau mai pu\u0163in de 29.000 de companii, iar impactul trecerii de la impozit micro 1% la impozit pe profit s-a redus la 1 miliard de lei de la 2,3 miliarde de lei. Av\u00e2nd \u00een vedere c\u0103 situa\u0163ia din 2024 a fost \u00een cel mai bun caz la fel ca cea din 2023, putem anticipa c\u0103 statul a \u00eencasat \u00een jur de maxim 1 miliard de lei suplimentar fa\u0163\u0103 de cele 2,3 miliarde de lei estimate de stat.<\/p>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

    Scenariu alternativ<\/p>\n

    Trecerea companiilor cu cifr\u0103 de afaceri \u00eentre 500.000 de euro \u015fi 1.000.000 de euro la impozit pe venit de 3% \u00een loc de impozit pe profit ar fi adus conform simul\u0103rii pe datele din 2023 un plus de \u00eencas\u0103ri la buget de aproape 1 miliard de lei. La cum au mers lucrurile \u00een 2024, tind s\u0103 cred c\u0103 sumele real \u00eencasate ar fi fost mult mai mari din impozitul pe venit 3% dec\u00e2t din impozitul pe profit. Peste c\u00e2teva luni vom putea confirma sau infirma aceast\u0103 presupunere.<\/p>\n

    <\/p>\n

    Exemplu 2: companii Micro 500.000 euro<\/strong><\/p>\n

    Cre\u015fterea impozitului pe venit de la 1% la 3% a adus statului \u00een 2024 o triplare a \u00eencas\u0103rilor, adic\u0103 o cre\u015ftere considerabil\u0103 \u015fi cert\u0103 a veniturilor la buget pe aceast\u0103 categorie de aproximativ 2 miliarde de lei, dar trecerea celor \u00een jur de 55.000 de companii la impozit pe profit va aduce \u00een cel mai bun caz o cre\u015ftere suplimentar\u0103 de \u00eencas\u0103ri cuprins\u0103 \u00eentre 300 \u015fi 500 de milioane lei.<\/p>\n

    <\/p>\n

    Exemplu 3: Simulare pe datele 2018-2019<\/strong><\/p>\n

    Dac\u0103 facem simul\u0103ri pe datele din anii 2018 \u015fi 2019, adic\u0103 perioada pre-COVID, vom observa pe toate cele 3 categorii de companii micro care au trecut sau urmeaz\u0103 s\u0103 treac\u0103 la impozit pe profit, c\u0103 cel mai avantajos sistem de impozitare pentru statul rom\u00e2n este impozitul pe venit de 3%. S\u0103 nu uit\u0103m c\u0103 profitabilitatea din 2022 a fost un record absolut, iar \u00een 2023 a \u00eenceput sc\u0103derea profitabilit\u0103\u0163ii care se pare c\u0103 va continua.<\/p>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

    Deci, modific\u0103rile fiscale legate de impozitarea micro nu vor produce efectele scontate, ba dimpotriv\u0103. De fapt, efectele benefice majore au fost ob\u0163inute \u00een 2024.<\/p>\n

    Problema major\u0103 a analizei impactului trecerii la impozitul pe profit este c\u0103 statul rom\u00e2n a f\u0103cut simularea pe datele din 2022, anul cu cea mai mare profitabilitate a companiilor rom\u00e2ne\u015fti din istorie. Dar 2022 a fost un an atipic. Un an de revenire dup\u0103 pandemie. Un an cu foarte multe facilit\u0103\u0163i de sus\u0163inere a economiei.<\/p>\n

    A urmat 2023, care a fost un an cu cre\u015ftere infim\u0103 a cifrei de afaceri, iar profitabilitatea a fost mai redus\u0103 dec\u00e2t \u00een 2022. 2024 se anun\u0163\u0103 \u00een cel mai bun caz similar cu 2023.<\/p>\n

    Statul rom\u00e2n sus\u0163ine c\u0103 i-a fost impus\u0103 de c\u0103tre UE aceast\u0103 eliminare treptat\u0103 a impozit\u0103rii pe venit. Dar oare c\u00e2te alte obliga\u0163ii fa\u0163\u0103 de UE nu \u00eencalc\u0103 statul rom\u00e2n? Iar de aceast\u0103 dat\u0103 ar fi ajutat \u00eencas\u0103rile la buget, care este oricum ciuruit.<\/p>\n

    Mai trebuie spus \u015fi c\u0103 impozitarea profitului la un num\u0103r at\u00e2t de mare de companii aduce c\u00e2teva probleme majore pentru stat:<\/p>\n

      \n
    1. Este mult mai pu\u0163in predictibil\u0103 dec\u00e2t impozitarea pe cifr\u0103 de afaceri, deci veniturile bugetare sunt mult mai dificil de previzionat<\/li>\n
    2. Este mult mai costisitoare administrarea \u015fi verificarea. Probabil vor trebui angaja\u0163i oameni noi la ANAF pentru cre\u015fterea de 5 ori a num\u0103rului de companii care aplic\u0103 impozitul pe profit, dar \u00eenso\u0163it\u0103 de o cre\u015ftere a impozitului pe profit \u00eencasat de stat de DOAR aproximativ 30%<\/li>\n
    3. Este permanent adus\u0103 \u00een discu\u0163ie externalizarea profiturilor c\u0103tre alte \u0163\u0103ri. Premierul Ciolacu spunea \u00een conferin\u0163a de pres\u0103 de dup\u0103 adoptarea ordonan\u0163ei trenule\u0163 \u201dfac un apel c\u0103tre companiile care continu\u0103 s\u0103 nu \u00ee\u015fi pl\u0103teasc\u0103 corect taxele \u015fi s\u0103 \u00ee\u015fi externalizeze profiturile. Nu mai putem a\u015feza povar\u0103 fiscal\u0103 tot pe companiile care sunt corecte… deci pl\u0103ti\u0163i to\u0163i corect sau pleca\u0163i!\u201d<\/li>\n<\/ol>\n

      Poate c\u0103 \u00een loc s\u0103 ne pl\u00e2ngem c\u0103 multina\u0163ionalele \u015fi \u201db\u0103ie\u0163ii de\u015ftep\u0163i\u201d \u00ee\u015fi mut\u0103 profiturile peste hotare ar trebui s\u0103 extindem impozitarea cifrei de afaceri \u015fi s\u0103 restr\u00e2ngem impozitul pe profit.<\/p>\n

      Adic\u0103 pe dos dec\u00e2t ceea ce facem acum.<\/p>\n

      Ar fi mai predictibil pentru toat\u0103 lumea, at\u00e2t pentru \u00eencas\u0103rile la bugetul de stat, c\u00e2t \u015fi pentru firme<\/p>\n

      \u00a0<\/div>\n<\/div>\n

      Source URL: https:\/\/www.zf.ro\/eveniment\/reforma-impozitarii-micro-pe-contrasens-22636960<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Istoricul impozit\u0103rii micro din ultimii 2 ani este extrem de \u00eenc\u00e2lcit, cu o mul\u0163ime de modific\u0103ri \u015fi excep\u0163ii, care complic\u0103 foarte mult orice analiz\u0103. Av\u00e2nd \u00een vedere con\u0163inutul modific\u0103rilor \u015fi structura datelor disponibile, comparabilitatea \u00eentre ani este dificil\u0103, iar din acest motiv abordez acest subiect \u00eentr-o manier\u0103 simplificat\u0103 \u015fi am segmentat datele contabile ale companiilor […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":481917,"comment_status":"open","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[28],"class_list":["post-481916","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-politics","tag-zf-ro"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/481916","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=481916"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/481916\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/481917"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=481916"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=481916"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=481916"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}