{"id":1452939,"date":"2017-06-21T20:03:14","date_gmt":"2017-06-21T17:03:14","guid":{"rendered":"https:\/\/analyse.optim.biz\/?p=1452939"},"modified":"2017-06-21T20:03:14","modified_gmt":"2017-06-21T17:03:14","slug":"comertul-cu-facturi-fictive-persista-in-vestul-tarii","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/analyse.optim.biz\/?p=1452939","title":{"rendered":"Comer\u021bul cu facturi fictive persist\u0103 \u00een vestul \u021b\u0103rii"},"content":{"rendered":"
\n

<\/a><\/p>\n

\u00a0\u00cen ciuda numeroaselor cazuri mediatizate pe larg \u00een care DNA \u0219i DIICOT destructurau filiere de amploare de evaziune fiscal\u0103 prin metoda facturilor pentru tranzac\u021bii inexistente, \u00een vestul \u021b\u0103rii continu\u0103 s\u0103 persiste fenomenul comer\u021bului cu facturi m\u0103sluite\u201d \u00een scopul elud\u0103rii taxelor \u0219i impozitelor datorate statului.<\/strong><\/p>\n

\n\t\u00a0
<\/h4>\n

\n\tFacturi \u201ede Germania\u201d cu comision de 10% din valoare
<\/h4>\n

\n\tAting\u00e2nd un apogeu \u00een vestul \u021b\u0103rii acum trei-patru ani, fenomenul utiliz\u0103rii de facturi pentru tranzac\u021bii inexistente continu\u0103 s\u0103 persiste. Anun\u021buri de profil exist\u0103 la mica publicitate, de\u0219i fapta este de natur\u0103 penal\u0103.\n<\/p>\n

\u201eV\u00e2nd facturi cu comision 5% din valoare\u201d<\/em> sau \u201eV\u00e2nd facturi, negociabil, rapid\u201d <\/em>sunt anun\u021buri ce vizeaz\u0103 direct agen\u021bi economici din vestul \u021b\u0103rii care consider\u0103 c\u0103 pot sc\u0103pa \u00een acest fel de povara taxelor \u0219i impozitelor datorate statului. Mai nou, sunt implicate \u0219i facturi emise \u00een alte \u021b\u0103ri, pe tranzac\u021bii intracomunitare, care sunt mai greu de verificat. \u201eV\u00e2nd facturi de Germania si Austria pe anul 2017 comisionul este de 10%\u201d <\/em>este un alt anun\u021b de acest gen, care mizeaz\u0103 pe dificult\u0103\u021bile legate de verificarea unei facturi emise la distan\u021b\u0103.\n<\/p>\n

\n\tPropuneri de tranzac\u021bii de acest fel continu\u0103 s\u0103 apar\u0103 de\u0219i nu doar ANAF, ci \u0219i DIICOT \u0219i DNA au destructurat recent filiere infrac\u021bionale bazate pe acest gen de tranzac\u021bii artificiale, utilizate pentru evaziune fiscal\u0103.\u00a0\n<\/p>\n

\n\tChiar \u00een urm\u0103 cu c\u00e2teva luni, \u00een urma unei anchete a DNA Timi\u0219oara s-a dispus trimiterea \u00een judecat\u0103 a 16 inculpa\u021bi (14 persoane fizice \u0219i 2 persoane juridice) pentru \u00a0evaziune fiscal\u0103 \u00een form\u0103 continuat\u0103, sp\u0103lare a banilor \u00een form\u0103 continuat\u0103, constituirea unui grup infrac\u021bional organizat cu un prejudiciu de peste 12 milioane de lei. Prin firme administrate \u00een drept sau \u00een fapt de c\u0103tre evazioni\u0219ti, au fost simulate rela\u021bii comerciale fictive, cu scopul de a diminua taxele \u0219i impozitele datorate. Au fost simulate opera\u021biuni fictive de v\u00e2nzare a unor bunuri c\u0103tre firme cu sediul \u00een Rom\u00e2nia care, conform prevederilor legisla\u021biei fiscale, beneficiau de restituirea TVA. \u00cen realitate scopul opera\u021biunilor l-a constituit compensarea cu suma ce ar fi trebuit ob\u021binut\u0103 din TVA cu taxele \u0219i impozitele pe care, \u00een mod real, firmele respective ar fi trebuit s\u0103 le achite bugetului statului, corespunz\u0103tor bunurilor v\u00e2ndute. Astfel \u201es-au \u00eenregistrat \u00een contabilitate facturi fiscale false care figurau ca fiind emise de societ\u0103\u021bi comerciale \u00eenregistrate \u00een Rom\u00e2nia, ce nu reflectau \u00eens\u0103 realitatea, raportul comercial atestat de acele facturi neexist\u00e2nd \u00een fapt, iar din cauz\u0103 c\u0103, \u00een pre\u021bul cu care erau \u00abachizi\u021bionate\u00bb acele bunuri era inclus TVA, rezulta imediat o diminuare sau chiar anularea TVA ce trebuia achitat\u0103 statului\u201d,<\/em> precizau reprezentan\u021bii DNA.\n<\/p>\n

\n\tPentru crearea unei aparen\u021be de realitate a opera\u021biunilor financiare \u201eatestate\u201d de acele facturi au fost \u00eentocmite \u0219i mai multe documente justificative false. Scopul acestor din urm\u0103 era de a spori \u0219i \u00eent\u0103ri credibilitatea existen\u021bei acelor rela\u021bii comerciale, astfel ca, \u00een cazul unui control, s\u0103 fie mai dificil\u0103 la o verificare sumar\u0103 identificarea neregulilor cu privire la acele rela\u021bii.\n<\/p>\n

\u201eLa ultima reorganizare a ANAF motivul declarat din spatele reconfigur\u0103rii structurii a fost combaterea marii evaziuni fiscale. Mi-e greu s\u0103 spun c\u0103 acest scop a fost atins. Din p\u0103cate, nici cadrul legislativ nu prea ajut\u0103. C\u00e2nd Codul Fiscal este modificat de nu \u0219tiu c\u00e2te ori pe an, \u0219i ce e valabil azi nu mai e valabil m\u00e2ine li se aduc prejudicii \u0219i inspectorilor fiscali, \u0219i agen\u021bilor economicii. Se dau interpret\u0103ri ale unor norme legislative prin circulare care se spune c\u0103 se public\u0103, \u0219i apoi nu se mai public\u0103. Programul de modernizare al ANAF a fost prelungit cu doi ani, \u0219i cine \u0219tie c\u00e2nd va fi terminat. \u00cen plus, pentru un plan anti-evaziune eficient, este nevoie de implementare pe mai mul\u021bi ani, \u0219i to\u021bi factorii politici s\u0103 se pun\u0103 de acord, lucru care se pare c\u0103 e imposibil la noi. Faptul c\u0103 din patru \u00een patru ani, dup\u0103 alegeri, la noi se schimb\u0103 totul nu ajut\u0103 pe nimeni\u201d,<\/em> spune Negoi\u0163\u0103 Voinea<\/strong>, vicepre\u015fedintele Sindicatului Na\u0163ional al Poli\u0163i\u015ftilor \u015fi Vame\u015filor \u201eProLex\u201d.\n<\/p>\n

\n\t\u00a0\n<\/p>\n

\n\tStatul pierde sume fabuloase
<\/h4>\n

\n\tUn indiciu al propor\u021biei fenomenului tranzac\u021biilor cu facturi fictive este faptul c\u0103, identific\u00e2nd cu prec\u0103dere persoanele fizice \u015fi juridice care \u00ee\u015fi declarau venituri foarte mici, de\u015fi \u00eenv\u00e2rteau sume astronomice, precum \u015fi prin identificarea fenomenului reducerii bazei de impozitare cu facturi aferente unor tranzac\u0163ii fictive, ANAF a reu\u015fit ca, \u00een doar cinci luni, s\u0103 str\u00e2ng\u0103 sume suplimentare la buget \u00een valoare de 7,8 miliarde de lei, dintre care \u00een Timi\u015f, 226.123.131 de lei, adic\u0103 aproape un sfert de miliard de lei.\n<\/p>\n

\n\tMinisterul Finan\u0163elor a avut astfel \u00een vizor tot mai multele cazuri de \u00eenfiin\u0163are a unor filiere infrac\u0163ionale organizate, specializate pe evaziune fiscal\u0103, prin v\u00e2nzarea de facturi fictive.\n<\/p>\n

\n\t\u00cen Timi\u0219, \u00eenc\u0103 de la \u00eenceputul anului 2012 ie\u015fea la iveal\u0103 c\u0103 mai multe societ\u0103\u0163i comerciale din Timi\u015foara au beneficiat, pentru deduceri importante de impozite, de facturi fictive \u00eentocmite de firme-fantom\u0103 create de un clan de romi din Strehaia, jude\u0163ul Mehedin\u0163i. Atunci au fost f\u0103cute peste treizeci de perchezi\u0163ii \u00een jude\u0163ele Mehedin\u0163i, Cluj, Hunedoara, Timi\u015f \u015fi Arge\u015f, fiind vizat un grup infrac\u0163ional organizat, format din 34 de persoane, specializat \u00een evaziune fiscal\u0103 \u015fi sp\u0103lare de bani, prejudiciul cauzat prin aceste activit\u0103\u0163i fiind de 20 de milioane de euro.\n<\/p>\n

\n\tAu fost astfel identificate peste 50 de firme, multe din Timi\u015foara, care aveau cifre semnificative de afaceri \u015fi care, \u00een schimbul unui comision de 10%, au emis facturi fiscale pentru opera\u0163iuni comerciale fictive, de livrare de m\u0103rfuri sau prestare servicii, \u00een scopul diminu\u0103rii taxelor \u015fi impozitelor aferente bugetului de stat. Activitatea societ\u0103\u0163ilor din Strehaia nu era canalizat\u0103 pe un anumit produs, ele emi\u0163\u00e2nd facturi al c\u0103ror obiect varia, \u00een func\u0163ie de domeniul de activitate al firmei beneficiare. De exemplu, \u201cvindeau\u201d cauciucuri, piese auto, materiale de construc\u0163ii, utilaje industriale, fier vechi sau \u201cprestau servicii\u201d, \u00een func\u0163ie de obiectul de activitate al beneficiarului. Procurorii DIICOT declarau c\u0103 numai pentru cinci dintre societ\u0103\u0163ile comerciale atrase de c\u0103tre romii din Strehaia s-au facturat m\u0103rfuri \u015fi servicii \u00een valoare total\u0103 de 26.400.000 de lei, adic\u0103 \u015fase milioane de euro.\n<\/p>\n

\n\t\u00a0\n<\/p>\n

\n\tM\u0103suri legislative de protec\u021bie
<\/h4>\n

\n\tPentru c\u0103 paguba adus\u0103 bugetului de stat doar \u00een cazul \u201cfilierei Strehaia\u201d a fost de ordinul zecilor de milioane de euro, Ministerul Finan\u0163elor \u015fi-a anun\u0163at inten\u0163ia de a se proteja, pe viitor, de astfel de fenomene infrac\u0163ionale. Astfel, Fiscul poate considera anumite tranzac\u0163ii ca artificiale, dac\u0103 se ob\u0163ine avantaj fiscal f\u0103r\u0103 profit \u015fi poate s\u0103 nu le ia \u00een considerare la calculul obliga\u0163iilor bugetare, dac\u0103 acestea par s\u0103 nu corespund\u0103 practicilor comerciale rezonabile \u015fi produc avantaje fiscale f\u0103r\u0103 risc comercial \u015fi genereaz\u0103 profit nesemnificativ.\u00a0 \u00a0\n<\/p>\n

\n\tMinisterul Finan\u0163elor a elaborat \u0219i proiecte de acte normative prin care stabile\u015fte condi\u0163iile \u00een care o tranzac\u0163ie sau chiar o serie de tranzac\u0163ii pot fi considerate de fisc drept artificiale, foarte multe dintre aceste criterii av\u00e2nd un caracter general \u015fi neclar. Potrivit acestora, tranzac\u0163iile pot fi considerate artificiale dac\u0103 se deruleaz\u0103 \u00eentr-o manier\u0103 care \u00een mod normal nu ar fi utilizat\u0103 \u00een cadrul unor practici comerciale considerate rezonabile, dac\u0103 includ elemente care au efectul de a se compensa sau de a se anula reciproc sau dac\u0103 sunt circulare ca natur\u0103.\n<\/p>\n

\n\tDe asemenea, inspectorii fiscali pot declara o tranzac\u0163ie ca fiind artificial\u0103 \u00een cazul \u00een care conduce la ob\u0163inerea de avantaje fiscale semnificative, dar acest lucru nu se reflect\u0103 \u00een riscurile comerciale asumate de contribuabil sau \u00een fluxurile sale de numerar, sau profitul preconizat \u00eenainte de impozitare este nesemnificativ \u00een compara\u0163ie cu valoarea avantajelor fiscale scontate.<\/p>\n

\n
\n