{"id":1099024,"date":"2025-01-19T16:54:20","date_gmt":"2025-01-19T13:54:20","guid":{"rendered":"https:\/\/analyse.optim.biz\/?p=1099024"},"modified":"2025-01-19T16:54:20","modified_gmt":"2025-01-19T13:54:20","slug":"lista-principalelor-modificari-fiscale-care-au-intrat-in-vigoare-de-la-1-ianuarie-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/analyse.optim.biz\/?p=1099024","title":{"rendered":"Lista principalelor modific\u0103ri fiscale care au intrat \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2025"},"content":{"rendered":"
\n
\n

Lista principalelor modific\u0103ri fiscale care au intrat \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2025<\/h3>\n<\/div>\n
\n
\"Lista<\/div>\n
\n
admin<\/a><\/span>Economic<\/a><\/span><\/div>\n
\n

Potrivit Ministerului Finan\u021belor, anul 2025<\/a> a venit cu o serie de modific\u0103ri fiscale<\/a> care vizeaz\u0103 firmele \u0219i al\u021bi contribuabili din Rom\u00e2nia: impozitul pe micro\u00eentreprinderi, eliminarea facilit\u0103\u021bilor fiscale pentru angaja\u021bii din IT, construc\u021bii, agricultur\u0103, procesarea de alimente, nout\u0103\u021bi la e-Factura, e-TVA, e-Transport, cre\u0219terea impozitului pe dividende \u0219i altele, care au intrat \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2025. Unele dintre aceste modific\u0103ri fiscale au fost introduse prin Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 nr. 156\/2024, altele prin Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 nr. 138\/2024. De la 1 ianuarie 2025, e-Factura devine obligatorie \u00een rela\u021bia B2C (business-to-consumer\/\u00een rela\u021bia cu persoanele fizice). Iat\u0103 ce schimb\u0103ri apar \u00een acest sens: transmiterea CNP pentru persoane fizice este op\u021bional\u0103 (se reglementeaz\u0103 cadrul pentru ca identificarea prin CNP pentru persoanele fizice s\u0103 fie op\u021bional\u0103); limitarea opera\u021biunilor obligatorii (obliga\u021bia utiliz\u0103rii sistemului RO e-Factura va fi restr\u00e2ns\u0103 doar la opera\u021biunile pentru care locul livr\u0103rii sau prest\u0103rii din punct de vedere al TVA este \u00een Rom\u00e2nia); eliminarea excep\u021biilor pentru facturile simplificate (sistemul RO e-Factura va fi utilizat obligatoriu \u0219i pentru facturile simplificate, cu excep\u021bia bonurilor fiscal); coduri CPV pe facturile pentru achizi\u021bii publice (facturile emise \u00een baza contractelor de achizi\u021bii publice, sectoriale sau de concesiuni vor trebui s\u0103 includ\u0103 codurile CPV corespunz\u0103toare din nomenclatorul achizi\u021biilor publice); se abrog\u0103 prevederile referitoare la utilizarea sistemului RO e-Factura pentru facturile emise pentru vouchere de vacan\u0163\u0103 titularilor acestora, av\u00e2nd \u00een vedere c\u0103 toate facturile emise \u00een rela\u021bia B2C vor fi raportate \u00een sistem de la 1 ianuarie 2025. Amintim, totodat\u0103, c\u0103 apare o noutate pentru firmele care sunt obligate s\u0103 foloseasc\u0103 aparate de marcat electronice fiscale. Acestea nu vor mai trebui s\u0103 emit\u0103 bon fiscal atunci c\u00e2nd clien\u021bii pl\u0103tesc cu cardul bancar.<\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Preciz\u0103ri privind sistemul na\u021bional RO e-TVA<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

\u00cen ceea ce prive\u0219te sistemul na\u021bional RO e-TVA, se am\u00e2n\u0103 p\u00e2n\u0103 la 1 iulie 2025, dispozi\u021biile privind obliga\u021bia transmiterii de c\u0103tre contribuabili a rezultatului verific\u0103rilor realizate asupra diferen\u021belor comunicate de c\u0103tre ANAF prin \u201eNotificarea de conformare RO e-TVA\u201d, precum \u0219i a sanc\u021biunii pentru ne\u00eendeplinirea acestei obliga\u021bii. OUG \u00a0nr. 138\/2024 clarific\u0103 eviden\u021bierea TVA colectate prin autofacturare, \u00een cazul obiectivelor de investi\u021bii din cadrul unor programe de interes public sau social, finan\u021bate din fonduri publice, care sunt predate gratuit beneficiarilor, \u00een sensul c\u0103 persoanele impozabile care implementeaz\u0103 astfel de programe \u0219i au dedus TVA pentru achizi\u021bii, trebuie s\u0103 emit\u0103 o autofactur\u0103 (CNI). \u00cen ceea ce prive\u0219te e-Transport, se am\u00e2n\u0103 intrarea \u00een vigoare a sistemului na\u021bional e-Transport pentru operatorii economici autoriza\u021bi p\u00e2n\u0103 la 31 martie 2025. Din 2025 sunt multe schimb\u0103ri \u00een Legea contabilit\u0103\u021bii. Astfel, pentru verificarea \u00eenregistr\u0103rii corecte \u00een contabilitate a opera\u021biunilor efectuate, lunar se \u00eentocme\u0219te balan\u021ba de verificare. Referitor la termenul de depunere a situa\u0163iilor financiare anuale, acesta este data 31 mai, respectiv 30 aprilie, \u00een func\u021bie de categoria entit\u0103\u021bii raportoare, a exerci\u021biului financiar urm\u0103tor celui de raportare. Termenul de depunere a raport\u0103rilor contabile anuale este data 31 mai a exerci\u021biului financiar urm\u0103tor celui de raportare, termen aplicabil inclusiv \u00een cazul entit\u0103\u021bilor care au optat pentru un exerci\u0163iu financiar diferit de anul calendaristic. \u00cen cazul \u00een care datele prev\u0103zute sunt zile nelucr\u0103toare, ultima zi de raportare este prima zi lucr\u0103toare urm\u0103toare acestora. Entit\u0103\u021bile care au optat pentru un exerci\u021biu financiar diferit de anul calendaristic depun situa\u021biile financiare anuale \u00een termen de 150 de zile calendaristice de la \u00eencheierea exerci\u021biului financiar astfel ales, calculate \u00eencep\u00e2nd cu data ulterioar\u0103 celei la care se refer\u0103 respectivele situa\u021bii financiare anuale. De asemenea, \u00eencep\u00e2nd cu exerci\u021biul financiar al anului 2025, situa\u021biile financiare anuale\/raport\u0103rile contabile se depun numai \u00een format electronic conform specifica\u021biilor publicate pe portalul Agen\u021biei Na\u021bionale de Administrare Fiscal\u0103. Entit\u0103\u021bile care au ales un exerci\u021biu financiar diferit de anul calendaristic aplic\u0103 prevederile \u00eencep\u00e2nd cu situa\u021biile financiare anuale corespunz\u0103toare primului exerci\u021biu financiar astfel ales, care \u00eencepe ulterior datei de 1 ianuarie 2025.<\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Reguli noi privind calculul \u0219i declararea impozitului pe chirii<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

De la 1 ianuarie 2025, firmele mici vor trebui s\u0103 depun\u0103 Declara\u021bia informativ\u0103 D406 (SAF-T), care cuprinde informa\u021bii din eviden\u021ba contabil\u0103 \u0219i fiscal\u0103. Ele vor beneficia de o perioad\u0103 de gra\u021bie, astfel: 6 (\u0219ase) luni pentru prima raportare, respectiv 5 (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (dou\u0103) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obliga\u021bia de transmitere lunar\u0103 a fi\u0219ierului SAF-T; 3 (trei) luni pentru prima raportare pentru contribuabilii care au obliga\u021bia de transmitere trimestrial\u0103 a fi\u0219ierului SAF-T. S-au reglementat regulile privind calculul \u0219i declararea impozitului pe venit \u00een cazul veniturilor din cedarea folosin\u0163ei bunurilor, pl\u0103tite de persoane juridice sau alte entit\u0103\u0163i care au obliga\u0163ia de a conduce eviden\u0163\u0103 contabil\u0103, \u00een situa\u021bia \u00een care venitul este pl\u0103tit exclusiv \u00een natur\u0103, precum \u0219i \u00een cazul sumelor reprezent\u00e2nd garan\u021bie, utilizat\u0103 pentru plata chiriei stabilit\u0103 prin contract. \u00cen aceste situa\u021bii obliga\u021biile de stabilire a venitului net anual, de calcul, declarare \u0219i plat\u0103 a impozitului revin proprietarului, uzufructuarului sau altui de\u021bin\u0103tor legal prin depunerea Declara\u0163iei unice privind impozitul pe venit \u015fi contribu\u0163iile sociale datorate de persoanele fizice, p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai inclusiv a anului urm\u0103tor celui de realizare a venitului. M\u0103sura are \u00een vedere faptul c\u0103 \u00een aceste situa\u021bii pl\u0103titorul de venit se afl\u0103 \u00een imposibilitatea re\u021binerii la surs\u0103 a impozitului pe venit. S-au instituit dispozi\u021bii tranzitorii de clarificare a regimului fiscal aplicabil, precum \u0219i a obliga\u021biilor de declarare, calcul \u0219i plat\u0103 a impozitului pe venit \u00een cazul veniturilor din cedarea folosin\u0163ei bunurilor, altele dec\u00e2t cele din arendarea bunurilor agricole \u015fi din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor situate \u00een locuin\u0163e proprietate personal\u0103, pl\u0103tite de persoane juridice sau alte entit\u0103\u0163i care au obliga\u0163ia de a conduce eviden\u0163\u0103 contabil\u0103, \u00een situa\u021bia \u00een care chiria, aferent\u0103 unei perioade contractuale ulterioare datei de 1 ianuarie 2024, a fost pl\u0103tit\u0103 \u00een avans p\u00e2n\u0103 la data de 31 decembrie 2023 inclusiv. M\u0103sura are \u00een vedere necesitatea aplic\u0103rii unitare a regimului fiscal \u00een aceast\u0103 situa\u021bie. Reglementarea\/clarificarea impozit\u0103rii veniturilor realizate din transferul dreptului de proprietate sau al dezmembr\u0103mintelor dreptului de proprietate. S-a reglementat modalitatea de declarare \u0219i stabilire a impozitului pe veniturile realizate din transferul dezmembr\u0103mintelor dreptului de proprietate sub condi\u021bie suspensiv\u0103, ulterior autentific\u0103rii actului de transfer. Astfel, se propune ca persoana fizic\u0103 beneficiar\u0103 a veniturilor sau pl\u0103titorul de venit, \u00een situa\u021bia \u00een care veniturile sunt pl\u0103tite de persoane juridice sau alte entit\u0103\u0163i care au obliga\u0163ia de a conduce eviden\u0163\u0103 contabil\u0103, s\u0103 calculeze \u0219i s\u0103 declare impozitul pe venit datorat, sens \u00een care se stabilesc regulile necesare calculului, declar\u0103rii \u0219i pl\u0103\u021bii.<\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

A crescut impozitul dividendele distribuite dup\u0103 data de 1 ianuarie 2025<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Tot de la 1 ianuarie 2025, se majoreaz\u0103 cota de impozit de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite \u00eencep\u00e2nd cu data de 1 ianuarie 2025. Cre\u0219te impozitul pe dividende, de la 8% la 10%, \u0219i pentru dividendele distribuite\/pl\u0103tite persoanelor nerezidente, pentru corelare cu regimul fiscal aplicabil dividendelor distribuite\/pl\u0103tite persoanelor rezidente. Pentru aplicarea sistemului de impozitare pe veniturile micro\u00eentreprinderilor, \u00eencep\u00e2nd cu anul fiscal 2025, se prevede: reducerea plafonului de venituri realizate de c\u0103tre o persoan\u0103 juridic\u0103 rom\u00e2n\u0103, de la 500.000 euro la 250.000 euro, inclusiv pe parcursul anului fiscal, iar \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2026 la 100.000 euro (astfel, mai multe firme vor trece de la impozitul pe venitul micro\u00eentreprinderii 3% pe venit la impozit pe profit 16%); eliminarea condi\u021biei de realizare a veniturilor din consultan\u021b\u0103 \u0219i management, \u00een propor\u021bie de 80%, utilizat\u0103 pentru \u00eencadrarea \u00een categoria micro\u00eentreprinderilor. Se actualizeaz\u0103 codurile CAEN pentru care impozitul pe veniturile micro\u00eentreprinderilor este de 3%, dar \u0219i verificarea condi\u021biei de aplicare a sistemului de impunere o singur\u0103 dat\u0103, \u00eencep\u00e2nd cu anul 2024, de c\u0103tre contribuabilii din HoReCa. Pentru anul fiscal 2025, respectiv 2026 se clarific\u0103 modul de verificare a condi\u021biei legate de plafonul propus de 250.000 euro, respectiv 100.000 euro pentru venituri realizate de micro\u00eentreprinderi precum \u0219i modul \u00een care se verific\u0103 nivelul veniturilor din consultan\u021b\u0103 \u0219i management \u00een vederea \u00eencadr\u0103rii ca micro\u00eentreprindere. Angaja\u021bii din IT, construc\u021bii, agricultur\u0103 \u0219i sectorul alimentar nu vor mai beneficia de facilit\u0103\u021bile fiscale la salarii de la 1 ianuarie 2025. Astfel, OUG trenule\u021b elimin\u0103 facilit\u0103\u021bile fiscale acordate persoanelor fizice care realizeaz\u0103 venituri din salarii \u015fi asimilate salariilor, ca urmare a desf\u0103\u0219ur\u0103rii activit\u0103\u021bii de creare programe pentru calculator sau de la angajatori din sectoarele construc\u021bii, agricol \u0219i industria alimentar\u0103 \u00een condi\u0163iile stabilite prin Codul fiscal, \u00eencep\u00e2nd cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025. Reamintim c\u0103 facilit\u0103\u021bile fiscale acordate angaja\u021bilor din sectoarele IT, constructii \u0219i agro-alimentar au tot fost reduse de-a lungul timpului. Revine impozitul pe construc\u021bii speciale. \u00cen trecut, au fost afecta\u021bi \u0219i fermierii care de\u021bin silozuri. OUG trenule\u021b a reinstituit impozitul pe construc\u021bii, datorat de persoanele juridice rom\u00e2ne (cu excep\u0163ia institu\u0163iilor publice, institutelor na\u0163ionale de cercetare-dezvoltare, asocia\u0163iilor, funda\u0163iilor \u015fi a celorlalte persoane juridice f\u0103r\u0103 scop patrimonial, potrivit legilor de organizare \u015fi func\u0163ionare), persoanele juridice str\u0103ine care desf\u0103\u015foar\u0103 activitate prin intermediul unui sediu permanent \u00een Rom\u00e2nia, precum \u0219i de persoanele juridice cu sediul social \u00een Rom\u00e2nia \u00eenfiin\u0163ate potrivit legisla\u0163iei europene. Construc\u021biile sunt cele prev\u0103zute de grupa 1 din catalogul privind clasificarea \u015fi duratele normale de func\u0163ionare a mijloacelor fixe. Impozitul se calculeaz\u0103 prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construc\u0163iilor existente \u00een patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior, inclusiv \u00een situa\u021bia \u00een care sunt \u00eenchiriate, luate \u00een administrare\/ concesiune sau \u00een folosin\u0163\u0103. Impozitul se pl\u0103te\u0219te \u00een dou\u0103 rate egale, p\u00e2n\u0103 la datele de 25 mai inclusiv \u015fi 25 septembrie inclusiv.<\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Actualizare la cererea pe care proprietarii vor trebui s\u0103 o depun\u0103 la ANAF<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Pentru contractele de \u00eenchiriere \u00eencheiate \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2025, precum \u0219i pentru actele de modificare a acestora, \u00een cazul \u00een care bunul este de\u021binut \u00een comun, trebuie s\u0103 se desemneze proprietarul, uzufructuarul sau alt de\u021bin\u0103tor legal care s\u0103 \u00eendeplineasc\u0103 obliga\u021bia \u00eenregistr\u0103rii contractului \u00eencheiat \u00eentre p\u0103r\u021bi, prevede o OUG publicat\u0103 \u00een Monitorul Oficial \u00een luna noiembrie 2024. Este vorba despre OUG 128\/2024, potrivit c\u0103reia cei care ob\u021bin venituri din chirii, altele dec\u00e2t veniturile din arendare \u0219i cele din \u00eenchirierea \u00een scop turistic a camerelor situate \u00een locuin\u021be proprietate personal\u0103, au obliga\u021bia \u00eenregistr\u0103rii contractului \u00eencheiat \u00eentre p\u0103r\u021bi, precum \u0219i a modific\u0103rilor survenite ulterior, \u00een termen de cel mult 30 de zile de la \u00eencheierea\/producerea modific\u0103rii acestuia, la organul fiscal. Astfel, ANAF propune, printr-un proiect de ordin, modelul cererii de \u00eenregistrare a contractelor de loca\u021biune pe care contribuabilii vor trebui s\u0103-l depun\u0103. Aceasta se depune direct sau prin \u00eemputernicit, la registratura ANAF, prin po\u015ft\u0103 cu scrisoare recomandat\u0103 sau prin mijloace electronice de transmitere la distan\u021b\u0103, dup\u0103 caz, la termenele stabilite de legisla\u0163ia \u00een vigoare. Va trebui completat\u0103 de: persoanele fizice care ob\u0163in venituri din cedarea folosin\u0163ei bunurilor \u0219i care au obliga\u021bia \u00eenregistr\u0103rii contractului la organul fiscal, potrivit legii; locatorii care solicit\u0103 \u00eenregistrarea contractului la organul fiscal pentru a constitui titlu executoriu pentru plata chiriei la termenele \u0219i modalit\u0103\u021bile stabilite \u00een contract, sau \u00een lipsa acestora, prin lege. Prin OUG 128\/2024 s-au introdus schimb\u0103ri la Declara\u021bia Unic\u0103 privind taxarea veniturilor personelor fizice cu activit\u0103\u021bi independente, chirii, PFA \u0219i alte astfel de c\u00e2\u0219tiguri extrasalariale. De asemenea, ordonan\u021ba prevede eliminarea obliga\u021biei depunerii declara\u021biei pentru declararea venitului estimat. \u00cen ceea ce prive\u0219te persoanele care au venituri din investi\u021bii, se pl\u0103te\u0219te CASS plafonat la 6, 12 \u0219i 24 de salarii minime \u00een 2026, pentru veniturile anului 2025. \u00cen ceea ce prive\u0219te veniturile anului 2024, salariul minim luat \u00een calcul pentru plata CAS \u0219i CASS este de 3.300 lei. \u00cen situa\u0163ia \u00een care, \u00een cursul anului 2024, persoanele fizice realizeaz\u0103 venituri din contracte de activitate sportiv\u0103 de la mai mul\u0163i pl\u0103titori de venituri \u015fi contribu\u0163ia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate re\u0163inut\u0103 la surs\u0103 este mai mare dec\u00e2t cea corespunz\u0103toare unei baze de calcul egale cu nivelul de 60 de salarii minime brute pe \u0163ar\u0103 (198.000 lei), acestea au obliga\u0163ia recalcul\u0103rii contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate, prin depunerea declara\u0163iei unice \u2013 Capitolul I p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai inclusiv a anului urm\u0103tor celui de realizare a veniturilor (25 mai 2025). Pentru diferen\u0163a de contribu\u0163ie de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate rezultat\u0103 \u00een plus, \u00een urma recalcul\u0103rii, persoana fizic\u0103 are obliga\u0163ia calcul\u0103rii, declar\u0103rii \u015fi pl\u0103\u0163ii impozitului pe venit.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n

Source URL: https:\/\/www.impactreal.ro\/2025\/01\/19\/modificari-fiscale-2025-ce-impact-vor-avea-noile-reglementari-asupra-afacerilor-si-contribuabililor-din-romania\/<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Lista principalelor modific\u0103ri fiscale care au intrat \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2025 19 ianuarie 202520 ianuarie 2025adminEconomic Potrivit Ministerului Finan\u021belor, anul 2025 a venit cu o serie de modific\u0103ri fiscale care vizeaz\u0103 firmele \u0219i al\u021bi contribuabili din Rom\u00e2nia: impozitul pe micro\u00eentreprinderi, eliminarea facilit\u0103\u021bilor fiscale pentru angaja\u021bii din IT, construc\u021bii, agricultur\u0103, procesarea de alimente, […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1099026,"comment_status":"open","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[89],"tags":[212],"class_list":["post-1099024","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-romania","tag-impactreal-ro"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/1099024","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=1099024"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/1099024\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/1099026"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=1099024"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=1099024"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/analyse.optim.biz\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=1099024"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}